審計局審計整改工作方案（兩篇）

篇一：

浦東新區審計局：

關于浦審報〔2018〕53號（浦東新區審計局對中共浦東新區高行鎮委員會、浦東新區高行鎮人民政府，浦東新區高行鎮原黨委書記張立新、黨委書記張文軍、原鎮長董建敏、鎮長王斌同志的任期經濟責任審計的報告）（以下簡稱《審計報告》）已收悉。高行鎮按照《關于進一步加強審計整改工作的實施意見》（浦委辦發〔2015〕26號）和《高行鎮內部審計工作管理制度》的要求，針對《審計報告》所反映的相關問題，我鎮高度重視，專題部署，明確了問題整改的責任人、責任部門和時間節點，現將整改方案報告如下。

一、加強領導，鎮主要領導掛帥督辦

為把審計整改各項意見和建議落到實處，按照規定的時間節點完成整改要求，我鎮明確了由鎮黨委書記、鎮長為雙組長的審計整改工作領導小組，由鎮紀委書記為常務副組長負責具體審計整改牽頭工作，鎮班子相關領導以及鎮黨政辦、財政所、紀檢監察等職能部門負責人具體負責審計整改的協調和推進落實工作。

二、專題部署，上下形成思想共識

我鎮主要領導高度重視審計整改工作，在2018年12月18日收到《審計報告》后的第一時間，于2018年12月21日組織召開書記專題會研究審計整改方案，于2018年12月24日召開黨委會（涉及整改的相關職能部門負責人全部列席會議），專題研究部署審計整改工作。會議要求，一是明確整改原則，對審計發現需要整改的問題，必須“新官理舊事”，做到不講困難、不找理由、不打折扣，嚴格依法依規徹底整改。鎮各分管領導要履行“一崗雙責”，及時協調并督促所分管部門單位的整改工作。二是及時整改到位，涉及整改牽頭部門在規定時間內提出整改的具體措施和完成節點等，并于三個月內整改完畢。三是舉一反三嚴管，嚴格從源頭上、機制上舉一反三，加強對審計中發現問題的監督整改。特別對鎮集體企業、動遷補償、拆違整治、帶征土地的規范和依法依規管理上，不僅要建章立制，而且在執行落實上必須到位。對整改不到位及違規違紀單位及個人，堅決查處。

三、落實責任，確保整改措施到位

過程中，鎮主要領導多次召開專題會議，推進《審計報告》所反映的問題的即知即改和整改落實，逐一明確問題整改的分管領導、具體部門和責任人，要求不折不扣按照時間節點抓緊制定具體、符合要求的整改措施。要求各責任部門和責任人認真分析問題存在的根源，采取有力措施加以整改和解決。同時，按照確定的時間節點，將整改情況報整改領導小組匯總，經研究、審核后形成整改結果報告。期間，鎮黨政辦、財政所、紀檢監察等部門加強與各相關單位的溝通，確保整改結果符合審計要求后方可“銷項”。

四、具體實施，整改方向清晰明確

此次經濟責任審計共發現問題27個，主要涉及貫徹執行政策、內部控制和財務管理、政府采購和資產管理以及動拆遷項目和工程管理等4個方面。此外，對《審計報告》中3個其他需揭示事項，鎮審計整改工作領導小組明確要自我加壓，同步抓整改。鎮班子分管領導嚴格履行“一崗雙責”帶領職能科室制定整改明確時間節點、整改措施，截止目前，30個問題中13個問題已通過即知即改整改到位，及時整改率43.3%；16個問題在整改過程中，1個問題因暫不具備銷戶條件待銀行相關規定調整后再予實施，所有可解決問題將于3月底前完成整改。具體內容詳見：《2018年度審計工作中發現的問題整改措施清單》。

五、舉一反三，嚴肅各項制度和紀律

鎮黨政辦、財政所、紀檢監察部門將對各單位、各部門具體整改情況進行檢查。對未執行審計整改結果或執行不到位的，查明原因并責令整改。針對此次審計中發現的問題，我鎮將進一步完善對集體資產管理和帶征地管理政策、加強內部控制及財務管理制度、加強政府采購和資產管理工作、完善動拆遷項目和工程項目監督管理、加強鎮屬企業的監督管理。對內控制度薄弱的環節進行完善和加強，并堅決做到有制度可執行、有制度必執行，確保重大決策有效執行、確保財政資金安全有效使用。

篇二“：

為了認真貫徹落實十九大精神和“樹立正確政績觀，嚴控地方政府債務增量，終身問責、倒查責任”的重要指示，按照省委、省政府總體部署和《陜西省財政廳審計廳關于做好政府性債務審計問題整改工作的函》（陜財辦預函〔2018〕21號）有關要求，特制定本工作方案。

一、指導思想

全面貫徹黨的十九大和中央金融工作會議精神，以為指引，在中、省關于加強地方政府性債務管理等系列政策文件的指導下，切實強化地方政府性債務管理，全面規范地方政府舉債融資行為，建立規范的舉債融資機制和風險防范機制，構建債務管理部門協調監管和防控機制，找準穩增長和控風險的平衡點，牢牢守住不發生區域性系統性風險的底線，促進全市經濟社會持續健康發展。

二、基本原則

（一）高度重視，提高站位。防范化解重大風險，處于決勝全面小康“三大攻堅戰”之首，既是重要的經濟工作，也是重大的政治責任，全市各級各部門要進一步提高政治站位，堅持系統考慮、統籌推進、妥善處置，逐項落實問題清單整改措施，認真制定債務化解方案，全面完成政府性債務審計問題整改工作，確保風險整體可控。

（二）核實債務，分類施策。全面核查政府債務底數，分清政府債務結構，掌握各類型債務的特點及成因，劃分類別、精準研判、區別對待，通過“償還一批、轉化一批、置換一批、清理一批”等方式分類妥善處置存量債務，有針對性地研究制定相應化解措施。

（三）突出重點，狠抓落實。將2017年7月14日以后違規舉借的債務，作為整改的重中之重，對已簽訂協議、尚未發生的，一律停止；對目前尚未使用的，要盡快償還；對已經使用的，要統籌預算資金、土地出讓收入等財政資金進行償還，必要時可處置政府可變現資產償還。

（四）夯實責任，依法償還。堅持“誰舉債、誰償還、誰承擔風險”，在分清舉債主體、落實償還責任的基礎上，及時制定償還計劃，認真研究化解途徑，科學籌措償債資金，按時履行償債義務，不得單方面改變債權債務關系，不得轉嫁債務或逃避債務。

三、整改任務及責任分工

（一）整改任務

1. 制定債務化解方案。精準研判存量債務，認真分析本級政府性債務的規模、來源、投向和融資成本，以及財政收支狀況、可償債財力、可變現資產等，準確把握本地政府性債務風險情況，積極研究對策，分析現金流量，規劃還款策略，從償債計劃（包括分年度償債金額、償債時間、責任主體等）、償債資金來源（包括財政性資金和非財政性資金用于償債的額度及來源）、存量債務化解（包括項目收益償還、債務重組、PPP模式等化解存量債務）、加強債務控制等方面，制定具有可操作性的化解地方政府性債務措施。

2. 分類落實償債責任。屬于政府負有償還責任債務的，通過加大資金爭取、壓縮一般性支出、統籌政府收入、處置存量資產和安排償債準備金預算等方式逐步化解；屬于非政府負有償還責任債務的，要以市場化、法治化手段穩妥推進存量債務化解，通過市場化、引入社會資本等方式處置，督促其按計劃、合同要求嚴格履行還款義務；屬于違規提供承諾和擔保的，要加強與社會資本方、金融機構的平等協商，依法完善合同條款，全面糾正不規范的融資擔保行為。

3. 落實問題整改措施。

（1）多渠道多方式籌集資金，支持化解政府債務。一是統籌新增財力，償還到期債務，在每年新增財力中要單獨安排償債資金；二是統籌盤活存量資金，從每年盤活的存量資金中安排一定資金用于償債；三是盤活土地資源，結合償債資金需要，對現有的儲備地全面進行梳理，加大土地出讓力度，籌措資金償債；四是完善中心城區公共資源管理辦法，提高國有資源的利用率和效益，增加國有資產經營收入；五是盤活國有閑置房產和土地。加大行政事業單位、國有企業的閑置房產、土地等資源的盤活力度。

（2）規范創新棚改融資模式，確保棚改項目穩步實施。對于按照政府購買服務實施的棚改項目，按規定落實政府購買服務資金，妥善處理好相關問題。支持創新棚改融資模式，對新的棚改項目，主要通過專項收益債或市場化方式實施。

（3）規范PPP模式的推廣和運用，嚴控PPP項目債務。對于沒有實質運營內容的PPP項目，按有關規定予以整改或清理；對于違規承諾固定回報、固定收益的PPP項目，由實施機構對項目進行重新梳理審核，并由實施機構與社會資本方協商簽訂補充協議或對協議相關條款進行完善；對于以后年度擬采用PPP模式實施的項目，由市財政局對項目內容進行嚴格把關并報市政府批準后方可實施。

（4）切實做好不規范舉債融資行為的整改。針對政府性債務多頭舉債、多頭管理的問題，認真落實政府的債務管理主體責任和財政部門的歸口管理責任；針對將公益性資產注入融資平臺公司的問題，嚴格按照《陜西省財政廳關于印發推進我省融資平臺公司轉型發展意見的通知》（陜財辦預〔2018〕66號），對2010年7月1日以后注入融資平臺公司的公益性資產、儲備土地等資產，必須進行清理并對可確認資產從融資平臺公司剝離；針對債務資金閑置、趴窩情況的問題，各債務單位要切實加快債務資金支出進度，確保債務資金早安排早支出早見效；針對違規擔保、承諾回購本金和固定回報率等問題，各債務單位要嚴格按規定堅決整改到位。

（二）責任分工

1. 各縣（區）政府要盡快成立政府性債務整改工作領導小組，由縣（區）長牽頭負責，統籌安排縣級相關部門、鎮（辦）對政府性債務情況進行再摸排，建立政府性債務全口徑臺賬，逐條逐項落實整改措施，制定政府性債務化解方案，督促整改落實，形成整改報告送市政府，并抄送市財政局、審計局。

落實單位：各縣（區）人民政府

2. 各管委會要盡快成立政府性債務整改工作領導小組，由管委會主任牽頭負責，對管委會及所屬企業融資擔保、拖欠工程款、PPP項目、政府購買服務等存在違規融資舉借情況進行再摸排，嚴格按照中省相關政策，落實整改措施，制定化解方案，形成整改報告送市政府，并抄送市財政局、審計局。

落實單位：各管委會

3. 市級相關部門及融資平臺公司、市屬國有企業要盡快成立政府性債務整改工作領導小組，由主要負責人牽頭負責，對本部門（公司）融資擔保、拖欠工程款、PPP項目、政府購買服務等存在違規融資舉借情況進行再摸排，嚴格按照中省相關政策，落實整改措施，制定化解方案，按時送市財政局、審計局，經匯審后報市政府。

落實單位：市級有關部門、融資平臺公司、市屬國有企業

四、時間安排

（一）準備階段（8月1日?8月5日）。市級和各縣區成立政府性債務整改工作領導小組，細化整改計劃，落實整改任務，按照《漢中市財政局 漢中市審計局關于做好政府性債務審計問題整改工作的函》（漢財債函〔2018〕20號）具體要求，制定政府性債務審計整改工作實施方案。

（二）清理階段（8月6日?8月15日）。在政府性債務審計的基礎上，再組織一次對本地區和本單位債務情況的摸排，全面核實政府性債務規模、種類、期限、還本付息情況及存在的問題，建立政府債務全口徑臺賬。

（三）整改階段（8月16日?8月31日）。對照整改問題清單，對通過違規擔保、政府購買服務、實施PPP等方式舉借隱性債務，以及債務資金長期閑置、多頭舉債等問題，逐項進行整改。對近期能夠整改的，要立行立改；對短期難以整改的，制定工作方案，明確時限和措施，逐步予以整改。全面梳理摸排在建項目和債務風險情況，該還的還、該停的停、該撤的撤。要主動與金融機構對接，制定計劃、厘清責任，在妥善處置的同時，不能造成新的風險。8月31日前，各縣區政府、開發區管委會和市級相關部門將整改情況書面報告市政府。

（四）驗收報告階段（9月1日?9月30日）。對各縣區政府、園區管委會和市級相關部門的整改工作完成情況進行審核驗收；完成全市政府性債務審計整改工作報告，按時上報省政府。

五、工作要求

（一）切實加強組織領導。成立政府性債務整改工作領導小組，由市長任組長、常務副市長任副組長，有關部門、管委會和融資平臺主要負責人為成員。領導小組下設綜合組、監督組和檢查驗收組，其中：綜合組組長由市財政局局長擔任，負責本次政府性債務審計整改的具體實施；監督組組長由市審計局局長擔任，負責核實本次政府性債務整改的規模、種類、期限、還本付息情況相關數據；驗收組組長由市政府督查室主任擔任，負責對縣區政府、市級園區管委會和相關部門落實政府性債務整改工作情況及整改報告進行監督驗收。

（二）完善政府性債務管理制度。按照《預算法》和中省關于政府性債務管理的各項規定，結合政府性債務管理的新形勢、新情況、新問題，有針對性地完善管理制度體系，建立政府性債務管理的長效機制。

（三）建立地方政府性債務協調機制。統籌加強地方政府性債務管理。財政、審計、發改、金融等部門各司其職，強化債務監管機制，充實債務管理力量，做好債務規模控制、風險防范和規范管理等工作，提高資金使用效益。

（四）健全政府性債務預警監測機制。認真評估政府整體償債能力、債務增長速度、當期償債壓力、政府履約能力，科學運用負債率、償債率、一般債務率、專項債務率等監測指標，加強對政府性債務規模和風險的動態監控。

（五）嚴格違規舉借債務監督問責。進一步壓實責任，建立問題倒查、責任追究機制，健全工作推進、應急處置機制，完善債務監管、多元融資機制，對脫離實際過度舉債、違法違規舉債或承諾擔保、違規使用債務資金、惡意逃廢債務等，追究決策者的主體責任以及相關責任人責任，確保將各類風險控制在合理范圍內，切實維護好經濟安全和社會穩定。