部門預算管理辦法(二)

部門預算管理辦法
、人員經費：各部門各單位要嚴格執行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本部門本單位無權增加或減少人員經費的開支標準。
、臨時工：應屬于完成專項工作任務的臨時用工，編制預算時不在人員經費中反映。
、對上收支的分析，應分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項目、征收次數。
三步：編制收入預算。

、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入征收科室和責任人。
、由具體征收科室和責任人根據上度的收入情況和本度的經濟發展情況按照規定的要求，編制出最基本的具體征收科室和責任人的收入預算。
、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現的收入編入到預算中來。
、在預算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產、往來款等的使用效率。同時要保證本度總體目標的實現。
四步：編制支出預算。支出預算要充分體現以收定支、收支平衡、略有結余的原則。

、人員經費。人員經費按照人事部門核定的人數和人員經費的標準（其中一部分按照社保部門核定的標準）直接計算編制。
、維持機構正常運行的公用經費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。
、專項工作任務經費。按照效率最優的方法計算專項工作任務成本編制預算。
、專項工程項目經費。專項工程項目分本度完成項目和跨度項目，應單獨編制專項工程項目預算，其經費在使用時按照會計制度的規定應單獨建賬核算。本預算只能反映本預算中安排的專項工程項目經費。

、在支出預算編制過程中要充分考慮現有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現有資源的優化配置。

、往來款，作為對收支會產生重大影響的債權債務，必須有預算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產，作為收支任務完成后實現的目標，必須編制預算。
五步：本部門本單位的預算經財會部門層層匯總審核后，報經預算編審班子對照本度的總體目標，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預算建議數，同時還要編寫好預算編制說明書，一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明，是預算不可缺少的一個重要組成部分。
六步：財政部門根據本地區經濟發展情況、本地區的財力可能、政府及有關方面政策、文件規定和各部門各單位的實際情況，對各部門各單位的預算建議數進行審核，下達各部門各單位的預算控制數。
七步：各部門各單位根據財政部門下達的預算控制數對本部門本單位的預算建議數進行調整，編制本部門本單位的預算，上報財政部門。
八步：財政部門根據人代會批準的預算及時下達到各部門各單位。
四、部門預算的執行
(一)分解落實預算指標。各部門各單位的預

算編審班子對經法定程序批準的預算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預算。
(二)制定實施預算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預算的完全執行，預算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內容，各部門各單位可以根據本部門本單位的實際情況，進行增加和修改。
、建立日常的管理機構和組織。建議仍然由預算編審班子負責。，