企業財務管理規定(八)

企業財務管理規定
　　企業具體采取哪種攤銷方法，由企業根據具體情況予以確定，并報上級主管部門和財政部門備案。
　　.低值易耗品的管理
　　一，使用部門要加強實物管理，按單位和個人設置卡片登記，并嚴格實行以舊換新、報廢、賠償制度；
　　二，財會部門對低值易耗品領用憑證和報廢憑證應分類進行匯總后，登記明細帳；
　　三，低值易耗品的分類和報廢審批辦法，由企業自行確定。
　　三、特種儲備資金
　　特種儲備資金，是指經國家特殊或專案批準，為防止特大自然災害、政治性需要而儲備的物資所占用的資金。
　　特種儲備資金按儲備資金有關規定進行管理。
　　四、貨幣資金
　　貨幣資金按下列規定進行管理：
　　（一）企業要嚴格遵守國家有關現金管理的規定。現金庫存的限額應經開戶銀行核定，超過庫存限額部分，必須在規定時間內送存銀行；不得坐支現金或以白條抵充庫存現金；不得私設小金庫；采購人員不得攜帶大量現金；不得因私事借支公款，不得假造用途套取現金。
　　（二）企業要按國家外匯管理規定，加強對外匯券的管理，收入的外匯券，應及時送存銀行，不準以收抵支，不準擅自擴大外匯券的使用范圍，不準私自兌換、逃匯、套匯和變相買賣，嚴禁利用外匯券搞非法交易，牟取暴利。
　　（三）企業同各單位之間的一切資金往來，除小額零星開支需要用現金結算外，必須通過銀行辦理轉帳結算手續。領用支票時必須有批準手續，支票要指定專人保管和簽發，開具支票時，應注明收款單位、簽發時間和用途，不準簽發無收款人無用途的空白支票和空頭支票。支票使用后，要及時向財會部門報銷，企業的銀行帳號不準借給外單位和個人使用。企業的銀行存款每月要與銀行對帳單相互核對，查明未達帳項及其原因，及時編制銀行存款余額調節表。
　　（四）企業經批準設的外幣存款戶，應折合為人民幣記帳，同時按不同的外幣登記外幣金額。
　　（五）企業撥給營業部門或個人的業務周轉金或備用金，應根據不同情況分別核定定額。使用業務周轉金或備用金的部門和個人，應定期向財會部門報帳，補充定額。財會部門應經常檢查業務周轉金或備用金的使用情況。業務周轉金或備用金停止使用時，應及時收回。
　　（六）各種有價票券，應指定專人負責發售、保管和回收；設置專門帳簿進行核算，并定期檢查、核對，保證帳實相符。有價票券一經發出或收回，應及時向財會部門交款和辦理結轉手續。
　　（七）企業在現金收付中出現的長短款，應查明原因，明確責任，按有關規定及時處理。
　　五、結算資金
　　結算資金按下列規定進行管理：
　　（一）企業要加強結算資金的管理，嚴格遵守國家規定的結算紀律，執行經濟合同和有關協議的結算規定。
　　（二）對確實無法收回的應收款項，應查明原因和責任，根據損失金額大小報有關部門審批，由于責任事故造成的壞帳損失，應追究有關人員的經濟責任，并按情節輕重，責成過失人賠償部分或全部損失。由過失人賠償彌補后的凈損失及由于非責任事故造成的損失（如債務單位撤銷、債務人死亡既無遺產可清償，又無義務承擔人，確實無法追還等造成的債務損失），應按以下規定的審批權限報經批準后，作為壞帳損失列入成本。，