電廠財務管理制度(四)

(五)收入、支出、費用、成本的計算；

(六)財務成果的計算和處理；

(七)其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

二十二、會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

二十三、會計度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

二十四、會計核算以人民幣為記帳本位幣，記賬方法采用借貸記賬法，公司執行《企業會計準則制度》。

二十五、公司會計人員必須按照國家統一的會計制度的要求，設置和使用會計科目。不得任意增減和合并。

二十六、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。

二十七、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》和本公司會計檔案管理辦法的規定執行。會計電算化的有關電子數據、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

五節填制會計憑證

二十八、需辦理會計手續，進行會計核算的事項，必須取得或填制原始憑證，并送交主管會計。會計對原始憑證進行審核，并根據經過審核的原始憑證編制記帳憑證。

二十九、原始憑證的基本要求是：

(一)原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。

(二)從外單位取得原始憑證，必須蓋有填制單位的財務專用章或發票專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位發票專用章或財務專用章。

(三)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買材料的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人。

(四)一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。

一式幾聯的原始憑證，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

(五)發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。

(六)職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款后，應當另開收據，不得退還原借款收據。

(七)經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

(八)對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。

三十、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位開出發票存根及蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計主管人員和單位領導人簽字后，代作原始憑證。，