學校(大學)預算管理操作規程(四)

、收入預算表

包括財政補助收入、事業收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本可用資金的總量。

、支出預算表

在本可用資金范圍內，按教育事業支出(含部門上包干經費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表，其中教育事業支出以國家預算支出科目順序，首先考慮人員經費支出預算，人員經費按人均標準與預算人數計算，不適合套用標準的，可采用上執行數；公用經費按已落實的預算數分別填入相應支出欄目；結轉自籌基建數按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。

、部門經費分配預算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經費，公用經費按部門列示。有利于落實責任，便于檢查和分析，數據均源自支出預算表。

、基建收支預算表

由本基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規模確定當基建投資計劃，當基建投資計劃分續建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數報分管校領導和校長辦公會審議后，計財處編入當財務綜合計劃。

根據自治區主管部門預算批復(“二下”)，編制校內預算草案，提請黨委常委會審議批準后行文發至各部門執行。

二、預算執行

經批準公布的校內預算方案下發后，各部門應嚴格按預算控制執行，堅持規范、科學地安排各項支出。作為經費使用部門應首先按支出范圍和標準合理安排全的包干經費，統籌使用，不得超支；專項經費應保證專款專用，提高資金使用效益，除跨度項目外，一般在終前完成結算，經費不結轉下。計財處作為預算管理監督部門，一要按照支出預算表、部門經費分配預算表設立部門和項目經費指標控制輔助賬，輸入本預算控制數，日常支出和往來款結算均實行項目指標管理，隨時監控各部門和各專項的預算指標使用情況，防止超支情況發生。二是嚴格執行國家財政法規，嚴格審查每一筆經濟業務，對該業務是否可以開支、手續是否齊全、應在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據需要隨時編報各部門和各專項的度預算指標執行情況表，滿足不同管理層次的需要。

三、預算分析

為總結前期預算執行情況并為今后加強預算管理提供依據，計財處應對預算執行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次，每季度結束后日內，計財處就預算科目執行情況和預算指標執行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出，對列入預算指標管理的各項指標執行是否正常進行分析，異常情況要予以說明；同時進行預算科目執行情況分析，按照公布的度

預算，對收入預算、支出預算執行是否正常進行分析，并與往執行情況進行比較，異常情況予以說明。以上預算分析完成后交計財處長審核，并提交分管校領導審閱。

終結賬后，計財處根據終決算做出全預算執行情況分析，按規定格式總結一的預算執行情況，并提交校長辦公會審議，為下一度的預算制定提供依據。

四、預算調整

度預算經公布執行后，一般不予調整，但遇有不可預見情況發生時，可按規定程序報批調整。預算調整事項主要涉及度預算的追加（減）及預算項目之間的資金轉移。

(一) 度預算的追加（減）有兩種情況：

、因國家政策、事業計劃和任務較大變動引起的預算調整，有關部門(歸口管理部門)提出調整報告，報經財務部門審核、校長辦公會審議通過后，按規定程序報自治區財政廳審批。計財處根據自治區財政廳批復調整度預算。 ，