學校(大學)預算管理操作規(guī)程(二)

學校(大學)預算管理操作規(guī)程
、收入預算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本可用資金的總量。
、支出預算表
在本可用資金范圍內，按教育事業(yè)支出(含部門上包干經(jīng)費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表，其中教育事業(yè)支出以國家預算支出科目順序，首先考慮人員經(jīng)費支出預算，人員經(jīng)費按人均標準與預算人數(shù)計算，不適合套用標準的，可采用上執(zhí)行數(shù)；公用經(jīng)費按已落實的預算數(shù)分別填入相應支出欄目；結轉自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。
、部門經(jīng)費分配預算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經(jīng)費，公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責任，便于檢查和分析，數(shù)據(jù)均源自支出預算表。
、基建收支預算表
由本基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當基建投資計劃，當基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領導和校長辦公會審議后，計財處編入當財務綜合計劃。
根據(jù)自治區(qū)主管部門預算批復(“二下”)，編制校內預算草案，提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預算執(zhí)行
經(jīng)批準公布的校內預算方案下發(fā)后，各部門應嚴格按預算控制執(zhí)行，堅持規(guī)范、科學地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門應首先按支出范圍和標準合理安排全的包干經(jīng)費，統(tǒng)籌使用，不得超支；專項經(jīng)費應保證�？顚Ｓ�，提高資金使用效益，除跨度項目外，一般在終前完成結算，經(jīng)費不結轉下。計財處作為預算管理監(jiān)督部門，一要按照支出預算表、部門經(jīng)費分配預算表設立部門和項目經(jīng)費指標控制輔助賬，輸入本預算控制數(shù)，日常支出和往來款結算均實行項目指標管理，隨時監(jiān)控各部門和各專項的預算指標使用情況，防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī)，嚴格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務，對該業(yè)務是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的度預算指標執(zhí)行情況表，滿足不同管理層次的需要。
三、預算分析
為總結前期預算執(zhí)行情況并為今后加強預算管理提供依據(jù)，計財處應對預算執(zhí)行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次，每季度結束后日內，計財處就預算科目執(zhí)行情況和預算指標執(zhí)行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出，對列入預算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析，異常情況要予以說明；同時進行預算科目執(zhí)行情況分析，按照公布的度預算，對收入預算、支出預算執(zhí)行是否正常進行分析，并與往執(zhí)行情況進行比較，異常情況予以說明。以上預算分析完成后交計財處長審核，并提交分管校領導審閱。
終結賬后，計財處根據(jù)終決算做出全預算執(zhí)行情況分析，按規(guī)定格式總結一的預算執(zhí)行情況，并提交校長辦公會審議，為下一度的預算制定提供依據(jù)。
四、預算調整
度預算經(jīng)公布執(zhí)行后，一般不予調整，但遇有不可預見情況發(fā)生時，可按規(guī)定程序報批調整。預算調整事項主要涉及度預算的追加（減）及預算項目之間的資金轉移。 ，